本月的间接税：马来西亚的商品及服务税改革； 英国、意大利、乌克兰的增值税更新

马来西亚制造商联合会呼吁政府在其 2023 年预算中重新引入商品和服务税。

它建议在 2024 年实施，商品及服务税税率为 4%，注册门槛为 500,000 令吉（117,000 美元）。

在一个 陈述，该联合会表示，恢复商品及服务税“是解决该国债务困境的及时生命线，也是为了支撑足够的财政缓冲以度过下一次经济衰退”。 它补充说，增加间接税将使政府能够灵活地减少直接税，使马来西亚成为更具吸引力的商业目的地。

据该联合会称，在最近的一项调查中，大约四分之三的受访者强烈支持重新引入商品及服务税以取代销售和服务税。

越来越多的英国企业将其年收入保持在 85,000 英镑（105,000 美元）的增值税门槛以下，这可能是为了避免承担增值税责任。 金融时报 基于从 HM Revenue & Customs 获得的数据。

分析表明，多达 26,000 家个体经营者、公司和合伙企业在 2018-19 纳税年度故意抑制增长。 收入略低于该限制的公司数量约为 8,500 家，高于该限制的公司数量为 3,000 家。

英国的增值税门槛高于欧盟任何国家，平均约为 30,000 英镑。 目前的英国门槛计划至少维持到 2026 年 3 月 31 日。

意大利政府进一步将家用和工业气体的 5% 增值税税率延长至 2023 年 3 月 31 日。

削减至 5% 的措施于 2021 年 10 月实施，为期三个月。 现在已经延长了五次。

面对乌克兰战争和其他因素导致的高能源通胀率，许多欧洲国家已经削减了燃料增值税。 2022年4月，欧盟财长 得到正式认可的 理事会指令 (EU) 2022/542 修订了增值税指令，让成员国有更多的自由来降低增值税税率，但能源税率必须至少为 5%。

在葡萄牙注册增值税的外国企业现在必须遵守三项要求：发票必须由经过认证的发票软件使用唯一的八位数代码生成； 纸质或 PDF 发票必须包含二维码； 可以使用标准审计文件每月报告发票以进行税务结算。

这些要求于 2023 年 1 月 1 日生效，与适用于居民企业的要求相同。

乌克兰经济事务部正在考虑如何遵守欧盟要求的 15% 最低标准增值税税率。

该国于 2022 年 6 月获得欧盟候选国地位，在准备加入欧盟时必须遵守欧盟标准。

乌克兰的增值税税率为 20%，但它计划将税率降至 10% 以提振经济。 政府是 据说 考虑在过渡期后终止提议的 10% 税率，或延长适用于基本用品的 7% 税率以符合加入要求。

1 月 18 日，英国财政部发布了一份 探索性备忘录 关于欧盟增值税在数字时代提案对北爱尔兰的影响。

VITDA 倡议于 2022 年 12 月启动，目前正在由欧盟成员国进行讨论。

根据作为英国退欧谈判一部分达成的北爱尔兰协议，北爱尔兰仍然遵守欧盟关于商品的增值税规则。 这份由财政部长维多利亚·阿特金斯 (Victoria Atkins) 起草的探索性备忘录指出，如果实施，一些 VITDA 提案可能需要在北爱尔兰采取行动。

“这包括对在线市场责任的拟议修正案，以及欧盟为实现欧盟内部贸易的单一欧盟增值税注册而做出的努力，包括关于 [one-stop-shop] 扩大和强制接受反向收费，”它补充说。

英国政府表示，它致力于解决与欧盟的任何问题，以便任何变化“不会影响北爱尔兰在英国内部市场中的地位”。

1 月 9 日，代表 Earl L ‘Buddy’ Carter 介绍了 2023 年公平税法 (HR25)，这将征收全国销售税，以取代美国目前的所得税、工资税以及遗产税和赠与税。

到 2025 年，新的销售税税率将为 23%。该法案已提交给众议院筹款委员会。

根据一个 概括 由国会研究服务处发布，这项提案将意味着美国征税方式的根本改变。 它表示，向消费税过渡可能会增加个人储蓄，促进经济产出，但单纯的消费税会给低收入个人以及年轻人和老年人带来更大的税收负担。