马来西亚人寿保险业务:概述

人寿保险是当今重要的保障方式。 马来西亚是一个拥有多家保险公司和回教保险运营商的国家。

来自马来西亚国家银行网站的数据显示,马来西亚的人寿保险业务主要由外国实体拥有。 就本地拥有的实体而言,只有四个,即 Etiqa Life Insurance Bhd、Hong Leong Assurance Bhd、Axxa Affin Life Insurance Bhd 和 Sunlife Malaysia Assurance Bhd。

为了确保马来西亚的人寿保险业务快速增长,政府给予了各种激励措施,特别是在税收方面。 根据 1967 年所得税法,对人寿保险业务征收的所得税一直保持在 8% 的相对较低水平,而其他性质的业务则为 24% 左右。

此外,为了促进业务连续性,销售保单的收入(例如人寿保险公司收到的保费)也不征税。

除此之外,政府还向购买人寿保单的人提供最高 3,000 令吉的救济。 由此可见人寿保险对人民和国家的重要性。

从 2018 年开始,马来西亚国家银行要求马来西亚所有保险公司和回教保险运营商将其人寿保险业务和普通保险分开保存。 本质上,这是为了让保险公司更专注于销售的产品。

值得注意的是,从人寿保险公司 2018 年至 2020 年期间的经审计财务报表中收集的数据导致 2018 年的总收入为 290 亿令吉,其中 250 亿令吉来自外资公司,40 亿令吉来自本地公司.

2019年,人寿保险公司的总收入大幅增加440亿令吉,其中350亿令吉来自外资公司,80亿令吉来自本地人寿保险公司。

而到 2020 年,总收入略有下降,达 420 亿令吉,其中 80 亿令吉来自本地公司,其余来自外资公司。 关于为什么 2020 年显示数字减少的明显合理解释可能是由于从 2019 年底开始袭击马来西亚的 Covid-19 大流行,它对该国和全球产生了巨大影响。

从报告的总收入来看,对人寿保险公司的最大贡献来自保单或保费的销售。 2018 年和 2019 年共收到 290 亿令吉,而 2020 年将增加 310 亿令吉。 这表明马来西亚人对人寿保险重要性的认识越来越高,尽管 2020 年整体总收入略有下降,但保单销售额继续显示增长。

比较外资和本土寿险公司的保单销售额占比,外资公司的销售额占比呈下降趋势,从 2018 年的 86% 下降到 2020 年的 81%,而本土公司则反映了保单销售额的增长, 2018 年和 2020 年分别为 14% 和 19%。可能的增长可能是由于提供的产品类型、促销和广告。

从已售出的保单总数或将要承担的风险来看,人寿保险公司已将部分风险再保险给再保险公司。 只有 4% 的再保险单被人寿保险公司购买。 这表明,无论是外资还是本地人寿保险公司,在发生保险风险时都具有很高的赔付能力。

马来西亚的保险业在不断变化和发展。 这对包括人寿保险公司在内的所有保险公司都构成了挑战。 将面临的挑战之一是引入 MFRS 17 以取代将于 2023 年生效的 MFRS 4。各方,尤其是保险公司和执法机构,主要是马来西亚国家银行和马来西亚内陆税收局(IRBM)需要更有效地发挥各自的作用,以确保 MFRS 17 符合现行法律和规定。

总体而言,政府通过 IRBM 将始终与保险业参与者就税法的理解和评估进行合作。 由于该行业尚未通过其直接税对国家的整体经济做出更多贡献,因此希望本地和外资公司可以通过更多创新的广告方式以及提供有竞争力的产品来共同增加销售额作为回报,这将使所有人受益。

本文由以下人员提供:

玛斯努拉·赞恩

专业行业分会

马来西亚内陆税收局

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